新企业所得税法

一、背景概述与目标

此次修订以推动经济高质量发展为核心，旨在构建一个更加均衡、繁荣的经济体系。其中，重中之重是推动高新技术企业的进一步繁荣和发展，为此我们强调对高新技术产业的扶持，同时优化税收结构，提升税务透明度。这不仅关乎国家的经济发展，更是对全球竞争格局的积极回应。

二、主要变化详解

1. 政策适用范围调整

高新技术企业的认定标准经过细致打磨，要求企业不仅拥有核心自主知识产权，更要满足研发投入与高新技术产品收入占比的明确要求。我们不再仅限于“科技”的范畴，而是扩展至“工业和信息化、科技”，这意味着我们对产业协同创新的支持更加明确。

2. 优惠政策优化

在延续“以产业优惠为主、区域优惠为辅”的原则下，对国家重点扶持产业如环保、小微、公益等实施更为明确的税收减免政策。为了更好地鼓励社会公益，新增公益捐赠票据作为有效税前扣除凭证，这意味着合规的捐赠支出也可以抵税。

3. 税务管理机制调整

我们深知税务流程的繁琐对企业来说是一大负担。我们强化信息披露的规范性要求，简化税务流程，甚至废止了四部行政法规以减轻企业负担。针对非居民企业所得来源的判定规则也进行了明确，以完善跨境税务管理框架。

三、其他重要调整概览

除了上述主要变化外，我们还扩大了税前扣除范围，季节工、临时工等用工成本也可以按工资薪金或福利费分类进行扣除。为了保障新旧法规的平稳过渡，针对新法实施前设立的外资企业，我们保留了阶段性税收优惠缓冲机制。

四、实施日期及后续行动

新条例自2025年1月20日起正式生效。对于企业而言，需要及时调整财税管理及合规申报体系，以确保顺利过渡并享受新政策带来的优惠。作为，我们将持续关注政策的执行情况，并根据实际情况进行必要的调整和优化，以确保政策能够更好地服务于经济发展和企业需求。

这次修订是为了更好地适应经济发展的新形势，更好地扶持高新技术企业，优化税收结构，提高税务透明度。我们坚信，在双方的共同努力下，新的税收政策将助力经济高质量发展，为国家的繁荣和人民的福祉作出更大的贡献。