增值税专票新规_增值税专用发票暂行办法

关于增值税专用发票的规定，结合现行政策以及《增值税专用发票使用规定》等相关文件，其主要内容可概括为以下几点：

一、基本管理规定

增值税专用发票是增值税一般纳税人的专属权利，小规模纳税人和非增值税纳税人无法领购使用。但对于小规模纳税人来说，他们可以选择放弃免税权，通过申请代开3%的专票，为此需要提交《放弃减免税声明》。每一张专票都必须通过增值税防伪税控系统开具，涉及领购、开具、缴销、认证等多个环节。购买方的信息必须完整无误，字迹清晰，不得涂改。专票的最高开票限额也有明确规定，不同额度的发票需由不同层级的税务机关审批。

二、2025年政策调整要点

在新政策下，小规模纳税人在开具专票方面有了更多选择。他们可以放弃免税，选择开具3%的专票。客户可抵扣的税额为含税价除以1加3%再乘以3%。小规模纳税人也可以通过降价补偿客户的方式来开具专票。若年销售额达到或超过500万元，他们还可以选择转为一般纳税人，直接开具13%的专票。对于虚开专票或接受无真实业务的专票行为，监管力度进一步加强，一旦发现将面临严厉的处罚。专票的红冲（作废）也需要经过税务部门的审批，流程较普通发票更为严格。

三 禁止开具专票的情形

根据相关规定，以下情形不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目（例如根据2025年新规取消的避孕药品免税优惠）；用于集体福利、个人消费或无偿赠送。

四、法律责任

对于私自印制、虚开或违规使用专票的行为，税务机关有权收缴发票并处罚款，构成犯罪的将依法追究其责任。专票丢失后，需及时向税务机关报告，否则可能影响税款的抵扣权利。

在实际操作中，如代开流程、红冲申请等，建议通过电子税务局进行办理或咨询主管税务机关获取详细的操作指导。增值税专用发票的管理和使用都受到严格的监管，以确保税收的公平和合规。