工资个人所得税标准

一、个税起征点与征收范围概览

自2023年起，我国个人所得税起征点设为每月5000元，即年度收入达到6万元。年收入低于此标准的民众无需缴纳个税。征收范围涵盖了工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费等综合所得。

二、税率表详解

采用的是超额累进税率制度。具体税率表如下：

| 全年应纳税所得额 | 税率百分比 | 速算扣除数 |

| | | |

| 不超过36,000元部分 | 3% | 0元 |

| 超过36,000元至144,000元部分 | 10% | 2,520元 |

| 超过144,000元至300,000元部分 | 20% | 16,920元 |

| 超过300,000元至420,000元部分 | 25% | 31,920元 |

| 超过420,000元至660,000元部分 | 30% | 52,920元 |

| 超过660,00至至96万部分 | 35% | 85,92元 |

| 超过96万元部分 | 45% | 181,92元 |

以上数据为参考，来源于官方发布。

三、税款计算流程简介

想要计算税款，首先需要确定应纳税所得额。具体公式为：应纳税所得额 = 年度收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。接着，根据计算出的应纳税所得额选择合适的税率，并乘以相应的百分比得出应纳税额。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

四、专项附加扣除标准解读（以2025年为例）

为了更人性化地计算税款，我国设立了专项附加扣除项目。具体包括：婴幼儿照护每月可扣除2000元/孩；子女教育每月可扣除200元/孩；赡养老人每月可扣除3千元（非独生子女可共同分享此额度）；住房贷款利息每月可扣除一千元；在直辖市或省会城市租房的房租每月可扣除一千五百元，其他城市则根据具体情况在八百至一千一百元之间浮动；大病医疗则针对年度超出1.5万的部分进行据实扣除，上限为八万。

五、计算示例详述

以月薪三万元（即年收入三十六万元）为例，如果没有专项附加扣除，年缴个税约为四万三千零八十元，平均每月缴纳三千五百九十元。如果考虑子女教育、房贷以及赡养老人等附加扣除项，年缴个税则降至约三万三千四百八十元，平均每月缴纳两千七百九十元。可见，专项附加扣除在很大程度上减轻了纳税人的负担。