出口退税金额怎么计算

外贸企业出口退税详解与生产企业退税计算策略

一、外贸企业的出口退税计算

外贸企业在出口贸易中，如何准确计算出口退税是一大关注点。出口退税的计算公式是：退税金额 = 增值税发票金额 ÷ (1 + 增值税率) × 出口退税率。以一个示例来说明，如果货值100万人民币，增值税率为13%，退税率为9%，那么退税金额的计算就是：1000000 ÷ (1 + 13%) × 9% ≈ 79646.02元。这个计算公式能帮助外贸企业更精确地掌握退税金额，合理规划财务。

二、生产企业的出口退税计算策略（免抵退税）

对于生产企业来说，出口退税的计算相对复杂，涉及到应纳税额、免抵退税额等概念。

应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 内销销项税额 - (进项税额 - 不得免征和抵扣税额)。其中，不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × (适用税率 - 退税率) - 免税购进原材料 × (适用税率 - 退税率)。这个计算过程需要生产企业仔细核对每一项数据，确保准确。

免抵退税额的计算公式是：免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × 退税率 - 免税购进原材料 × 退税率。这个公式帮助生产企业了解可以获得的退税额度。

应退税额的判定：如果当期期末留抵税额小于等于免抵退税额，应退税额等于留抵税额，剩余部分为免抵税额；如果留抵税额大于免抵退税额，应退税额等于免抵退税额，免抵税额则为零。这一部分的计算需要生产企业结合自身的财务状况进行。

三、注意事项

企业需要明确自己所属的类型，外贸企业适用“免退税”，生产企业适用“免抵退税”，不同类型的计算方法有所不同。

退税率查询也是一大重点。企业可以通过电子税务局的“出口商品退税率查询”模块，输入商品代码获取的退税率。

对于生产企业来说，免税原材料的处理也是一个需要注意的问题。在计算退税时，需要从进项税额中剔除免税原材料对应的税额。这一点往往容易被忽视，但对企业的影响却很大。生产企业需要特别留意这一点，确保计算的准确性。

无论是外贸企业还是生产企业，出口退税的计算都是一项重要的工作。企业需要深入了解相关政策和规定，熟练掌握计算方法，以确保企业的财务规划能够更加精准和有效。